Податкова знижка на благодійність: як повернути частину внеску

Фізична особа, яка платить податок на доходи, має право включити до податкової знижки суму коштів або вартість майна, переданих у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям. Норма це підпункт 166.3.2 пункту 166.3 статті 166 Податкового кодексу.

Розмір обмежений: не більше 4 відсотків суми загального оподатковуваного доходу за звітний рік. Тобто це не повернення всього внеску, а зменшення бази, з якої вам порахували податок.

І одразу межа, про яку варто знати до того, як рахувати: сума податкової знижки не може перевищувати річний загальний оподатковуваний дохід, нарахований як заробітна плата. Тобто механізм працює для тих, хто отримує зарплату.

Перша умова про організацію: вона має бути зареєстрована в Україні і внесена до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату передачі коштів або майна. Не «внесена колись», а саме на ту дату.

Друга умова про документи: копії подають разом з податковою декларацією про майновий стан і доходи. Якщо витрати підтверджені електронним розрахунковим документом, у декларації достатньо зазначити його реквізити, копію додавати не потрібно.

З цього виходить просте правило: квитанцію або чек від платіжного сервісу варто зберігати одразу, а не шукати через рік у пошті. Особливо це стосується щомісячних внесків, де таких документів дванадцять.

Підстави для знижки відображають у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року. Тобто за внески цього року декларацію подають до кінця наступного.

І окремо те, через що люди втрачають гроші: якщо платник до кінця наступного року не скористався правом на нарахування знижки, це право на наступні податкові роки не переноситься. Норма це підпункт 166.4.3.

Тобто пропущений строк це не «зроблю потім», а втрачена сума. Нагадування про цей дедлайн вам ніхто не надішле.

Декларацію про майновий стан і доходи подають в електронній формі через Електронний кабінет платника на cabinet.tax.gov.ua, а також через портал Дія.

Частина полів заповнюється автоматично: з реєстраційних даних платника, з відомостей про отримані доходи в Державному реєстрі фізичних осіб і з даних про обʼєкти майна. Це знімає більшу частину роботи.

Якщо ви ніколи не подавали декларацію, найдовший крок це не заповнення, а електронний підпис. Його варто зробити заздалегідь, а не 30 грудня.

Оскільки умова про реєстр стосується дати переказу, перевіряти має сенс до внеску, а не після. Реєстр неприбуткових установ та організацій ведуть податківці, і подивитись його можна у відкритій частині Електронного кабінету на cabinet.tax.gov.ua.

Шукати найпростіше за кодом ЄДРПОУ. Заодно варто перевірити сам факт існування організації в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб: безкоштовний пошук є на usr.minjust.gov.ua.

Наші дані для такої перевірки, включно з кодом ЄДРПОУ й ознакою неприбутковості, зібрані на сторінці прозорості. Це та сама перевірка, яку ми радимо робити щодо будь-якого фонду, зокрема щодо нас.