Steuerermäßigung für Spenden: wie man einen Teil der Spende zurückbekommt

Eine natürliche Person, die Einkommensteuer zahlt, hat das Recht, in die Steuerermäßigung den Geldbetrag oder den Wert des Vermögens einzubeziehen, die in Form von Spenden oder wohltätigen Beiträgen an gemeinnützige Organisationen übergeben wurden. Die Norm ist Unterpunkt 166.3.2 von Punkt 166.3 des Artikels 166 des Steuergesetzbuchs.

Die Höhe ist begrenzt: nicht mehr als 4 Prozent des gesamten zu versteuernden Einkommens des Berichtsjahres. Das ist also keine Rückzahlung der ganzen Spende, sondern eine Verringerung der Bemessungsgrundlage, aus der Ihnen die Steuer berechnet wurde.

Und gleich eine Grenze, die man kennen sollte, bevor man rechnet: Der Betrag der Steuerermäßigung darf das jährliche gesamte zu versteuernde Einkommen, das als Arbeitslohn angefallen ist, nicht übersteigen. Der Mechanismus funktioniert also für diejenigen, die einen Lohn beziehen.

Die erste Bedingung betrifft die Organisation: Sie muss in der Ukraine registriert und am Tag der Übergabe der Mittel oder des Vermögens im Register der gemeinnützigen Einrichtungen und Organisationen eingetragen sein. Nicht „irgendwann eingetragen“, sondern genau an diesem Tag.

Die zweite Bedingung betrifft Unterlagen: Die Kopien werden zusammen mit der Steuererklärung über Vermögen und Einkommen eingereicht. Wenn die Ausgaben durch einen elektronischen Zahlungsbeleg bestätigt sind, genügt es, in der Erklärung dessen Angaben zu nennen, eine Kopie muss nicht beigefügt werden.

Daraus ergibt sich eine einfache Regel: Die Quittung oder den Beleg des Zahlungsdienstes sollte man sofort aufbewahren und nicht ein Jahr später im Postfach suchen. Das gilt besonders für monatliche Spenden, bei denen es zwölf solcher Dokumente gibt.

Die Gründe für die Ermäßigung werden in der jährlichen Steuererklärung ausgewiesen, die bis einschließlich 31. Dezember des auf das Berichtsjahr folgenden Steuerjahres eingereicht wird. Für Spenden dieses Jahres reicht man die Erklärung also bis Ende des nächsten Jahres ein.

Und gesondert das, wodurch Menschen Geld verlieren: Wenn der Zahlende das Recht auf die Ermäßigung bis zum Ende des Folgejahres nicht genutzt hat, wird dieses Recht nicht auf spätere Steuerjahre übertragen. Die Norm ist Unterpunkt 166.4.3.

Eine versäumte Frist ist also nicht „mache ich später“, sondern ein verlorener Betrag. An diese Frist erinnert Sie niemand.

Die Erklärung über Vermögen und Einkommen wird in elektronischer Form über das Elektronische Konto des Steuerpflichtigen auf cabinet.tax.gov.ua sowie über das Portal Diia eingereicht.

Ein Teil der Felder wird automatisch ausgefüllt: aus den Registrierungsdaten des Zahlenden, aus Angaben zu erhaltenen Einkünften im Staatlichen Register natürlicher Personen und aus Daten zu Vermögensobjekten. Das nimmt den größeren Teil der Arbeit ab.

Wenn Sie nie eine Erklärung eingereicht haben, ist der längste Schritt nicht das Ausfüllen, sondern die elektronische Signatur. Die sollte man vorher einrichten und nicht am 30. Dezember.

Da die Registerbedingung sich auf das Überweisungsdatum bezieht, ist es sinnvoll, vor der Spende zu prüfen und nicht danach. Das Register der gemeinnützigen Einrichtungen und Organisationen führt die Steuerbehörde, und man kann es im offenen Teil des Elektronischen Kontos auf cabinet.tax.gov.ua einsehen.

Am einfachsten sucht man nach dem EDRPOU-Code. Dabei sollte man auch die bloße Existenz der Organisation im Einheitlichen staatlichen Register juristischer Personen prüfen: Eine kostenlose Suche gibt es auf usr.minjust.gov.ua.

Unsere Angaben für eine solche Prüfung, einschließlich des EDRPOU-Codes und des Kennzeichens der Gemeinnützigkeit, stehen auf der Transparenzseite. Das ist dieselbe Prüfung, die wir bei jeder Stiftung empfehlen, auch bei uns.