Ulga podatkowa na dobroczynność: jak odzyskać część wpłaty

Osoba fizyczna, która płaci podatek dochodowy, ma prawo uwzględnić w uldze podatkowej kwotę środków lub wartość mienia przekazanych w postaci darowizn lub wpłat charytatywnych na rzecz organizacji non-profit. Norma to podpunkt 166.3.2 punktu 166.3 artykułu 166 Kodeksu podatkowego.

Wysokość jest ograniczona: nie więcej niż 4 procent kwoty łącznego dochodu podlegającego opodatkowaniu za rok sprawozdawczy. Czyli to nie zwrot całej wpłaty, lecz zmniejszenie podstawy, od której naliczono Ci podatek.

I od razu granica, o której warto wiedzieć, zanim zaczniesz liczyć: kwota ulgi podatkowej nie może przekraczać rocznego łącznego dochodu podlegającego opodatkowaniu, naliczonego jako wynagrodzenie. Czyli mechanizm działa dla tych, którzy otrzymują pensję.

Pierwszy warunek dotyczy organizacji: musi być zarejestrowana w Ukrainie i wpisana do Rejestru instytucji i organizacji non-profit na dzień przekazania środków lub mienia. Nie „wpisana kiedyś”, lecz właśnie na tę datę.

Drugi warunek dotyczy dokumentów: kopie składa się razem z deklaracją podatkową o stanie majątkowym i dochodach. Jeśli wydatki potwierdzono elektronicznym dokumentem rozliczeniowym, w deklaracji wystarczy podać jego dane, kopii dołączać nie trzeba.

Z tego wynika prosta zasada: potwierdzenie lub rachunek od operatora płatności warto zachować od razu, a nie szukać po roku w poczcie. Dotyczy to zwłaszcza comiesięcznych wpłat, gdzie takich dokumentów jest dwanaście.

Podstawy do ulgi uwzględnia się w rocznej deklaracji podatkowej, którą składa się do 31 grudnia włącznie następującego po roku sprawozdawczym roku podatkowego. Czyli za wpłaty tego roku deklarację składa się do końca następnego.

I osobno to, przez co ludzie tracą pieniądze: jeśli płatnik do końca następnego roku nie skorzystał z prawa do naliczenia ulgi, to prawo nie przechodzi na kolejne lata podatkowe. Norma to podpunkt 166.4.3.

Czyli przegapiony termin to nie „zrobię potem”, lecz utracona kwota. Przypomnienia o tym terminie nikt Ci nie wyśle.

Deklarację o stanie majątkowym i dochodach składa się w formie elektronicznej przez Elektroniczny Kabinet Podatnika na cabinet.tax.gov.ua, a także przez portal Dija.

Część pól wypełnia się automatycznie: z danych rejestracyjnych płatnika, z informacji o otrzymanych dochodach w Państwowym Rejestrze osób fizycznych i z danych o obiektach majątku. To zdejmuje większość pracy.

Jeśli nigdy nie składałeś deklaracji, najdłuższym krokiem nie jest wypełnianie, lecz podpis elektroniczny. Warto go zrobić z wyprzedzeniem, a nie 30 grudnia.

Ponieważ warunek dotyczący rejestru odnosi się do daty przelewu, sprawdzać warto przed wpłatą, a nie po. Rejestr organizacji i instytucji non-profit prowadzi skarbówka, a zajrzeć do niego można w otwartej części Elektronicznego Kabinetu na cabinet.tax.gov.ua.

Najprościej szukać po kodzie EDRPOU. Przy okazji warto sprawdzić sam fakt istnienia organizacji w Jednolitym Państwowym Rejestrze osób prawnych: bezpłatne wyszukiwanie jest na usr.minjust.gov.ua.

Nasze dane do takiego sprawdzenia, w tym kod EDRPOU i status non-profit, są zebrane na stronie przejrzystości. To to samo sprawdzenie, które radzimy robić wobec każdej fundacji, także wobec nas.